Самозанятость или трудовой договор: что выбрать студенту
Январь и февраль считаются хорошими месяцами, чтобы искать работу. После праздников компании начинают искать новых сотрудников: квартальные и годовые цели сформированы – нужны исполнители. Для многих неопытных людей поиск работы сводится к написанию резюме по образцу из интернета и мониторингу сайтов вроде hh.ru. Но этого мало – нужно еще и в формах сотрудничества с работодателем разобраться. Про плюсы и минусы самозанятости и трудового договора читай в нашем материале.
Способы сотрудничества с работодателем
Для работы студент может заключить трудовой договор или оформить самозанятость. В чем отличия?
Трудовой договор
Это ещё то, что по-простому называют «взять в штат». Если вкратце, то за работника всё делает работодатель – платит налоги, страховые взносы (с вычетом из зарплаты, естественно). Есть социальные гарантии: оплачиваемый отпуск, больничные и так далее. Главный минус – высокий подоходный налог 13%, который может вырасти до 30%, если находиться в РФ меньше 183 дней в течение года.
Самозанятость
Оформить самозанятость проще всего: нужно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться. Налоговая ставка колеблется между 4 и 6%: всё зависит от того, кому оказываются услуги или продаются товары – физлицам, юрлицам или ИП. Самозанятые не выплачивают пенсионные и медицинские взносы, не подают декларацию о доходах. Они могут совмещать свою деятельность с работой по трудовому договору.
Договор гражданско-правового характера
Нередко студентам предлагают подработку по ДГПХ. Это документ, в котором прописываются договоренности между сторонами. Обычно компании заключают договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например: исполнитель Ирина должна написать текст для сайта по ТЗ, а за это заказчик ей заплатит 4 тысячи рублей. Есть много видов соглашений ГПХ: договор подряда, авторского заказа, возмездного оказания услуг.
Как в России появилась самозанятость
С трудовым договором всё понятно – этот способ сотрудничества с работодателем стар, как мир. Понятие «самозанятость» же появилось в законодательстве только в 2017 году: тогда самозанятыми могли стать няни, репетиторы, переводчики, уборщики, гиды и представители некоторых других профессий.
По словам бывшего руководителя ФНС Михаила Мишустина, в 2018 году в России более 25 миллионов человек работали без трудового договора. Государство попыталось решить эту проблему: 1 января 2019 года вступил в силу «Налог на профессиональный доход». Сначала только в Москве, Татарстане, Калужской и Московских областях, позже – распространился по всей стране.
Сразу после внедрения новой системы ФНС начала вести подробную статистику. К концу 2020 года в России насчитывалось 1,6 млн самозанятых. В 2021 это число увеличилось почти в два с половиной раза – 3,9 млн человек. К началу 2024 насчитывалось уже более 9,49 млн граждан, которые применяют этот налоговый режим. Число самозанятых будет расти и дальше.
Кто может стать самозанятым и как заключить трудовой договор
Самозанятым может стать человек, который работает сам или продаёт товары собственного производства. Ограничений по деятельности нет, поэтому им может быть кто угодно: журналист, сантехник или мастер маникюра. При этом самозанятому нельзя брать работников в найм по трудовому договору, но можно оформить договор гражданско-правового характера, в котором исполнитель и заказчик, не вступая в трудовые отношения, определяют работы, результат и размер вознаграждения.
Официально оформить свою деятельность можно в личном кабинете или приложении «Мой налог». Нужно скачать приложение, зарегистрироваться, заполнить данные о деятельности и прикрепить карту. В приложении можно оформлять чеки при получении дохода. Сумма налога будет рассчитана автоматически – с учётом налогового вычета, который уменьшает ставку.
Что касается трудового договора: согласно главе 11 ТК РФ, он заключается между сотрудником и работодателем в письменной форме в двух экземплярах. Сотрудник должен пройти медосмотр и завести трудовую книжку, чтобы устроиться на официальную работу. Если выбор пал на общепит, то придётся оформить ещё и медицинскую книжку – это требования Роспотребнадзора.
Налоги для самозанятых и трудоустроенных
По закону самозанятые платят только налог на профессиональный доход. Обычная ставка — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц, но первое время они платят 3% или 4% соответственно: налог уменьшается за счёт вычета – в 2024 году он составляет 10 тысяч рублей. Ставки остаются пониженными, пока эти деньги не закончатся.
Новый налог (13% НДФЛ) надо платить только с превышения лимита в 2,4 миллиона рублей в год. Проще говоря, если доход больше 200 тысяч в месяц, льготный режим отменяется, а ставки растут. Вот пример: веб-дизайнер Марина за год заработала 2,7 миллиона рублей. Налог с 2,4 миллионов она заплатит по сниженной ставке (4–6%), а с превысивших лимит 300 тысяч – уже 13%.
Трудоустроенные же не платят налоги самостоятельно. За них это делает работодатель — он удерживает 13% от зарплаты.
А что с трудовым стажем и пенсией
Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. Но если не вносить деньги в пенсионный фонд, у самозанятых не будут копиться пенсионные баллы. Это отсрочит выход на пенсию на пять лет: женщины начнут получать государственные выплаты в 65 лет, мужчины – в 70. По данным СФР, средний размер социальной пенсии по старости в 2024 году составляет 13,5 тысяч рублей – это ниже прожиточного минимума.
Чтобы набрать необходимое количество страхового стажа и пенсионных баллов, нужно подать заявление в пенсионный фонд, стать добровольно застрахованным и делать ежегодные взносы. В 2024 они составят от 49 571 рублей в год, оплачивать можно по частям.
Для трудоустроенных и здесь всё проще: работодатель оплачивает пенсионное страхование, а стаж начинает считаться сразу после заключения трудового договора.
Факторы, которые помогут сделать выбор
Многие студенты не могут работать по классическим схемам 2/2, 5/2 – учёба не позволяет. Мы провели небольшой опрос, в котором приняли участие 56 студентов ЮФУ: 42% из них ответили, что не успевают работать в течение учебного года, 25% имеют сменный график, оставшиеся 33% – на временных подработках. Меньше половины опрошенных сказали, что знают различия между самозанятостью и трудовым договором.
«Я больше года работаю по трудовому договору. График выстраивается с учётом моих пожеланий, поэтому пропускаю я немного – в основном пары, на которые можно не ходить. Летом у меня будет отпуск, я поеду на море и успею навестить семью. Ни о чём не жалею, мне всё нравится», – рассказала студентка Алина, сотрудница компании «Яндекс».
Трудовой договор создает стабильность, которая позволяет чувствовать уверенность в завтрашнем дне и подходит для тех, кто работает в организации полный рабочий день. Среди плюсов – выплата оклада независимо от количества рабочих часов. Если НДФЛ в 13% кажется большим и невыгодным, помните, что в некоторых случаях можно сделать налоговый вычет. Он вернёт часть денег – например, за расходы на лечение или обучение.
«Первый и самый главный плюс самозанятости – работа по часам. Я договариваюсь с директором и прихожу работать на несколько часов в день. Ещё я могу не приходить в особо загруженные учёбой дни. Это очень удобно. Самозанятость учит ответственности в моменте с уплатой налогов, да и вообще», – поделилась студентка Карина, в свободное время она работает в «Пятёрочке».
Оформленная самозанятость не исключает возможности устройства на работу по трудовому договору: условный Петя может быть и дизайнером на фрилансе, и учителем в школе. Конечно, есть и подводные камни: самозанятые не получают оклад, поэтому сколько работал – столько и получил. В случае если социальные гарантии для человека не играют роли, то оформиться самозанятым в компании на полный рабочий день можно с помощью договора ГПХ. Это будет выгодно и работодателю, и исполнителю.
Некоторые студенты совмещают работу по трудовому договору с самозанятостью: например, днём ты бариста, вечером – вяжешь брелоки, берёшь заказы на копирайтерских биржах или подрабатываешь курьером «Самоката». Кристина попробовала оба способа сотрудничества с работодателем: в 2023 она впервые заключила трудовой договор, он был контрактным – на 5 месяцев. Сейчас у студентки оформлена самозанятость, которую она совмещает с работой по трудовому договору.
«И у самозанятости, и у трудового договора есть плюсы и минусы. В трудовом договоре работодатель заботится о тебе, всё "под ключ": оплачиваемые отпуска, больничные. У тебя есть уверенность в том, что ты получишь определённую сумму в определённый день, и это удобно. Да, налог 13% – это немало, но я никогда этого не чувствовала, потому что мои работодатели учитывали это сразу, когда выставляли уровень зарплаты. В самозанятости всё по-другому – в один месяц ты можешь заработать много, в другой – мало, потому что заказов не будет. В этом нет стабильности, зато налоги меньше, работаешь сколько хочешь, когда хочешь и как хочешь», – рассказала Кристина.
Резюмируем: оба варианта трудоустройства подходят для студентов. Всё зависит от того, сколько времени вы готовы уделять работе и какая у вас работа. Для фрилансеров и загруженных учёбой студентов самозанятость – идеальный выбор. Остальные могут брать во внимание и трудовой договор с его плюшками в виде социальных гарантий и льгот.
Мария БОТВИНА